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【國內中小企業稅籌案例】股權收購的稅務籌劃

股權收購的稅收涉及納稅事項主要是收購方在收購業務中產生的稅收被收購企業的股東轉讓股權行為時產生的稅收及并購完成后資產計稅基礎確定對公司后續納稅義務的影響。因此,一項成功的股權并購,不僅要考慮交易過程中的稅收安排,還要考慮交易完成后的后續影響。在股權收購活動中,要從交易雙方及交易前后環節整體上考慮稅收成本,具體可以從以下幾個層面進行稅收籌劃。股權支付股權支付方式屬于非貨幣性交易,公司不需要很多資金流出,收購公司不存在資產轉移的稅收問題,同時,由于不涉及現金收益,股權支付涉及的稅種較少,收購企業與目標企業基本不承擔稅負,待股權將來實際轉讓變現時,才會產生相應的所得稅款和其他稅款,因此起到了遞延效應。非股權支付現金支付現金支付即收購方用現金向被收購方支付股權轉讓價款,是公司收購非股權支付手段中最常見的一種方式,此種支付方式只涉及所得稅和少量的印花稅,不會涉及其他稅種。根據我國現行稅法的規定,企業并購中采用現金支付,目標公司的股東如果屬于企業應將股權轉讓所得納入企業應稅所得繳納企業所得稅,如果屬于個人股東應就其在轉讓股權過程中所獲得的收益繳納個人所得稅。因此,如果采用現金支付方式,就要考慮到目標公司股東的稅收負擔,這樣勢必會增加收購成本。但在現金收購方式下,如果采用分期付款的支付方式,可以減輕目標公司股東的稅收負擔。從避稅的角度上講,很多企業都考慮以現金方式對被收購進行增資,從而控制收購方達到合并的目的,這種方式只會稀釋被收購方原有股東的股權,原股東股權并沒有轉讓,沒有股權轉讓收入,就不會產生納稅義務。非現金資產支付非現金資產支付即以現金以外的固定資產、無形資產、存貨等出資支付被收購方股權轉讓價款。企業在股權收購過程中如果以存貨作為支付方式,對收購方,這種業務被視為其向被并購方銷售貨物二應繳納增值稅,存貨如果屬于應稅消費品,比如煙酒、奢侈品等,還需要繳納消費稅。下面舉個例子:案例背景深圳市大富科技股份有限公司現金及發行股份購買資產收購華陽微電子。大富科技擬收購華陽微電子剩余48%的股權,以便實現全資控制,充分利用物聯網行業未來快速發展來獲利。本次交易前,大富科技已持有華陽微電子52%的股權。本次交易后,華陽微電子將成為大富科技的全資子公司,有利于上市公司對其實施進一步業務整合。相比現金收購,上市公司發行股份收購可以突破賬面資金的限制,發起更大規模的并購交易,且具備增值空間,容易得到交易對方的認可和接受。本次交易通過支付現金及發行股份相結合的方式收購交易對方(自然人)持有的華陽微電子48%的股權,交易對價為24960萬元。其中,7500萬元以現金方式支付,其余17460萬元以發行股份的方式支付。本次非公開發行的股票為人民幣普通股,每股面值人民幣1元,發行價格為13.06元每股,擬發行不超過1336.9065萬股?;粑⒌繾擁淖⒉嶙時疚?535.00萬元。個人所得稅稅率為20%。稅務處理由于本次收購華陽微電子的股權比例為48%,少于50%,所以只能做一般性稅務處理。依據一般性稅務處理的規定:收購方大富科技的計稅基礎為24960萬元被收購方的股東自然人應確認股權轉讓所得:24960-1535×48%=24223.2萬元因此繳納稅款為:24223.2×20%=4844.64萬元被收購企業華陽微電子的相關所得稅事項保持不變。企業此次股權收購稅務處理,計稅基礎為公允價值,而公允價值一般會大于原計稅基礎,所以會增加稅收負擔。一般來說企業應該盡量籌劃去使用特殊性稅務處理,但本案例中華陽微電子只有48%的股權可以被收購,所以企業只能用一般性稅務處理。但也有其他的解決辦法,比如讓華陽微電子在新三板掛牌,掛牌后1年先采取分紅方式,掛牌一年以上公司個人股東分紅可以免個人所得稅,分紅后再轉讓股份,因分紅降低了每股凈資產,從而導致股權轉讓價格下降,減少個人所得稅稅負。

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2019-09-11
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一組漫畫讓你了解進博會~

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2018-11-07
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工資怎么合理避稅?

隨著我們國家稅務審查機制的完善,個稅和企業所得稅等我們以前有方式避稅,但是現在我們避稅途徑已經減少了。今天小編帶大家談談工資怎么合理避稅。工資怎么合理避稅?這個問題對于我們來講其實是一個比較陌生的,因為作為員工的我們,我們的避稅都是通過公司統一安排的,對于自已有意愿的避稅其實是很少的。首先我們要明白工資怎么合理避稅是一個在法律上的偽命題,避稅在絕大多數上是違背了法律的,所以在甄選避稅途徑和方法的時候我們要倍加小心以免觸碰到法律的禁地。其實對于工資怎么合理避稅最好的操作就是通過政府的稅收優惠政策進行稅務籌劃。首先我們先介紹一下市面上比較好的稅務籌劃方法,我們要了解一下什么樣的員工需要進行節稅省稅,當我們員工的薪資達到一定的值得時候我們索要繳納的稅務資金就已經非常的高了甚至可以達到某些城市平均月工資了,這個時候進行稅務籌劃是非常好的一個薪資節點,我們要改變我們與公司的合作形式,我們之前是與公司的一種雇傭關系我們給予公司勞動,公司將我們勞務對等的薪資發給我們。我們想要減少我們稅務支出就一定要改變這種關系,首先我們要選擇一個稅收洼地(有稅收優惠政策的地區)成立一家個人獨資企業。我們個人獨資企業在稅法的?;は率強梢圓喚贍善笠鄧盟暗?,我們可以和我們所在的公司改變雇傭關系,公司將我們的工資以服務費等形式打入到我們個人獨資企業的賬戶里面去,然后我們員工在繳納個人所得稅(個人獨資企業不繳納企業所得稅但是一定要繳納個人所得稅),可以依據我們所在稅收洼地里面的稅收政策,最這樣就可以最大限度的減少我們的稅務支出。小編推薦我們的員工在想進行稅務籌劃的時候要找有經驗的稅務籌劃公司進行-----比如捷稅寶。工資怎么合理避稅這個問題小編就講到這里,其實還有一些方法比如將自己的車租借給公司這樣的方式來減少我們應納稅所得額。在很多時候我們要減少稅務支出一定不要想偏方法讓自己走向法律的對立面,一定要合理合法進行稅務籌劃!

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2018-05-22
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個人股權轉讓,如何保住我的奶酪?

投資界大牛云集,有人以自然人名義投資,有人用有限公司,有人用有限合伙來投資,稅收上各有什么不同呢?其實是大有玄機!以下按自然人投資和有限公司投資為例:自然人投資模式例如:投資項目A 100萬,1100萬賣出,投資收益1000萬,期間各種費用超過300萬;投資項目B 500萬,最終100萬賣出,投資虧損400萬;因為是個人投資,所以期間費用不可抵扣,其他項目投資虧損不可抵扣,個人需要就單個項目繳納收益個人所得稅需要支付的分紅個稅為(1100萬-100萬)*20%=200萬。目前中國的個人投資收益,只考慮賺到的錢的征稅問題,沒有考慮虧損時候的問題。自然人投資項目,個人承擔無限責任。自然人不是家庭申報體系,各個家庭成員之間,各個項目之間的投資收益和損失不能對沖。自然人投資,當年出現的虧損,不可以沖抵以后年度的收益。有限公司投資模式例如:投資項目C100萬,1100萬賣出,投資收益1000萬,期間各種費用超過300萬;投資項目D500萬,最終100萬賣出,投資虧損400萬;同時,公司還有其他各種費用300萬;因為是公司,所以收益和費用可以相抵,有限公司最終該項目收益為1100萬-100萬-300萬=700萬。但是,考慮到項目D的虧損,以及公司的其他費用支出,該公司當年實際收益為700萬-400萬-300萬=0元,當年無需繳納任何所得稅。公司制可以幫助大家解決所有個人自然人投資帶來的問題。通過有限公司投資項目,可以通過有限公司的注冊資本,成功規避可能因為項目公司帶來的進一步風險。公司的各種收入和收益,可以被虧損和費用沖抵,各個項目和各個合伙人之間的收入和虧損也可以交叉使用。有限公司當年的虧損,可以在未來5年內使用沖抵以后年度的收益,也就是虧損可以跨年使用。(點擊查看大圖)最后投資收益到股東個人的時間使用捷稅寶產品,綜合稅負率不超過7%,比著原本分紅個稅20%可是節省了不少呢。總之,一個良好的投資架構和模式,將極大程度上幫助老板,創業者,投資人在不同階段,控制現金流出,控制利潤水平和稅賦水平。總有合適你的節稅方案,免費稅務籌劃只等你來!

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2018-03-21
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企業錯誤稅務籌劃實例,虧2400萬?。?!欲哭無淚?。?!

從深圳傳來驚人的消息:某企業少扣繳巨額個人所得稅被查處。近日,深圳市地方稅務局第二稽查局在對轄區內某企業檢查時識破該公司形式上利用勞務公司開具勞務費發票,實質是發放正式員工獎金、補助的違法手段, 稅務機關最終對該公司的涉稅違法行為作出了補扣繳個稅1600多萬、???00多萬元的稅務處理處罰決定?;槿嗽痹詼愿霉鏡惱瞬酒局ぷ柿轄兇邢負瞬槭狽⑾指霉敬嬖誥薅罾臀穹延彌С?,雖然附有合同、發票及轉賬記錄,但是財務及人力部門均不能很好的解釋該項目的具體情況。為謹慎起見,稽查人員前往開具發票的人力資源公司進行外調取證,發現人力資源公司除為該公司提供真實的勞務之外,還將該公司匯來的部分款項直接匯給5個私人銀行賬戶,經過比對地稅系統該公司的個人所得稅申報表,發現5人均屬于該公司的在職員工?;槿嗽苯右脅檠美吹?個私人賬戶的流水明細與該公司的工資表、申報個稅數據一一比對,核實資金的最終去向為該公司的在職員工。在確鑿的證據及稽查人員耐心的輔導下,該公司不得不承認利用私人賬戶發放獎金、補助的稅收違法行為,并積極補扣繳了個稅款及繳納由此產生的???。稅法依據:根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條第一項的規定“工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得”。本案中該公司員工獲得的補助、獎金雖然從形式上比該公司直接發放“多轉了幾手”,但實質仍然是受雇于該公司的所得,應該并入工資、薪金所得合并計繳個人所得稅;而根據《中華人民共和國個人所得稅法》第八條中“個人所得稅,以所得人為納稅義務人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人”的規定,稅務機關以實質重于形式的原則判定該公司負有扣繳稅款的義務,并根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的??睢鋇墓娑ǘ愿霉窘辛舜Ψ?,在此提醒各位納稅人應嚴格履行稅法規定的扣繳義務,以免產生嚴重的涉稅風險。消息來源:在我們看來,這個案例是一個悲劇,而且是由非專業人士處理專業稅務問題導致的巨大的悲劇。悲劇一:使用非稅務專業的人力資源公司/勞務公司作為稅務籌劃的合作伙伴;稅務籌劃是一門專業的科學,需要會計師、稅務師、律師三方面的專業人士的通力合作,才能打造真正長期、穩定、無風險的服務。人力資源公司,很明顯,并沒有這個專業能力。悲劇二:在稅務環境快速變化的現在,仍然在使用十年前就在使用的人力資源公司/勞務公司的老模式;從2016年開始,我國的稅務環境開始發生了天翻地覆的變化。短短十幾個月,金稅三期上線、全政府部門稅務數據打通、發票數據比對時間大幅度縮短、營業稅全面消失、增值稅全面接管、增值稅從三檔稅率變成兩檔稅率、發票開具必須填寫稅號、稅務局實施智能稽查系統等等。為了這些動作,國家花費了上百億的資金。在這樣的情況下,還是有大量的企業,完全沒有重視,依然延續著以前的過時思想,繼續使用老方法,覺得只要搞定稅務局就沒問題。你說,稅務局不抓你,抓誰呢?悲劇三:沒有認清稅務籌劃的前提條件,沒有通過改變企業業務模式去配合稅務籌劃,并對這個風險持僥幸態度;稅務籌劃的難點之一,就是需要調整企業的經營模式和流程,才能達到想要的效果。但是,很多企業對這個問題的認識也不夠深刻,喜歡在這個問題上偷懶,耍賴皮。試想,如果企業和這些員工,及時解除勞動關系,變成了真正的勞務關系或者其他法律關系,是不是悲劇就不會上演呢?而改變這個法律關系所帶來的成本,相比較2400萬的稅金支出,又是孰輕孰重呢?要想避免這些悲劇的發生,請大家關注和使用堅持“長期、穩定、無風險”的服務價值觀的捷稅寶。

工資個稅型 個人所得稅專題 稅務籌劃方案專題

2018-03-13
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避稅方式有哪些?EBay在英國營收13億美元僅繳稅160萬英鎊

        最近又一家跨國公司因為避稅問題受到了媒體的關注。據英國《金融時報》10月11日報道,eBay去年在英國只交了160萬英鎊的稅,在提交給英國公司登記局的文件中顯示eBay的營收是2億英鎊,但是在美國數據和股東報告中顯示卻是2016年度英國營收有13億美元!       對此,eBay只表示自己始終完全遵守各國稅法。至于英美兩國的數據差異,eBay拒絕發表評論,同時拒絕披露數據差異的原因。       當然,這么大的數據差異,也是直接引起了眾人對eBay避稅的質疑。一些稅務人士通過數據審核發現,美國的營收數據包含了EBay在英國銷售的傭金,但提交給英國公司登記局的文件里卻沒有包含這些數據。此外,eBay在英國的子公司營收描述是向eBay的瑞士公司提供營銷和廣告服務。因此,這些稅務人士認為,Ebay英國的收入被轉移到了該公司在瑞士的實體公司,也就是通過轉移收入來達到了避稅的目的。       在12日,《金融時報》再次發文對eBay避稅的行為表態 “19世紀的制度無法操控21世紀的公司”。避稅的前提是合法       其實在eBay之前,蘋果、谷歌、亞馬遜等巨頭公司就因稅負過低及避稅問題被質疑、被稅局查,但最后都相安無事。他們的避稅手法曾被美國一家知名的科技新聞評論網站Wired 扒皮過,并制成了一張信息量爆炸的策略圖??萍季尥繁芩安唄醞?nbsp;      其實這張策略圖展現的就是在避稅界赫赫有名的“雙重愛爾蘭和荷蘭三明治”,通過復雜的資金流向和國與國之間的稅法差異,來達到避稅目的。盡管這種避稅手法會引來“不公平”等批判,但從流程和法律角度看,是完全合法的。這也是避稅與偷逃漏稅的最大區別,即避稅是合法合規,后者則觸犯了稅法的底線。為什么大公司避稅,小公司偷稅       稅法的規定對于每個人、每家公司都是一樣的,上面這種“雙重愛爾蘭和荷蘭三明治”的避稅手法其實很多公司都可以用,但為什么我們見到的多的跨國巨頭呢?       這是因為跨國公司有足夠雄厚的資本和人力去設計這些復雜的避稅策略,去規避不同的法律風險。而規模較小的公司,如果要套用這種避稅手法,可能中途支付的律師費和稅務會計師費要遠遠超出他們能夠節省的稅金,得不償失。       這個道理同樣適用于我們國內的企業,合理避稅的前提是要合法。我們可以看到很多成功的大企業,基本不會在稅務上出岔子。但很多中小企業往往因為做假賬、買發票或者轉移定價等錯誤的避稅方法被罰。小企業有什么合法的避稅途徑       大公司的做法我們走不通,那么小企業該如何避稅呢?有個簡單粗暴的避稅方法可以給大家參考,就是尋找到稅收洼地,用活優惠政策!       之前捷稅寶有寫過一篇文章《中國的避稅天堂,你以為只有霍爾果斯嗎?》中提到過,中國可以進行避稅的地方有很多,并不局限于霍爾果斯,甚至在上海都有,關鍵看你有沒有發現。現在國家出臺的優惠政策也是一波接著一波,優惠力度之大甚至讓一些行業的實際稅負僅3%。       很多小企業或普通納稅人(比如高管、比如非高新企業)抱怨自己稅負太高,沒有優惠政策可以用啊。其實只要你們用活了政策,同樣可以和特定行業一樣達到滿意的避稅效果。       如果你想知道有什么適合自己的避稅方法,可以直接在下方留言咨詢或者關注捷稅寶微信公眾號(jieshui8)留言咨詢。

2018-01-08
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明星片酬有多高?半數上市公司一年賺的錢都趕不上范冰冰

10個人一年賺了17億!2017年名人收入榜單揭曉,榜單前10位名人的收入總和近17億元!范冰冰以2.44億的年收入搶得榜首寶座,實至名歸的豪門。李晨以4360萬位居74位,可是這連“范爺”的小數點后面的零頭都沒有,儼然是要“嫁入”豪門的節奏。在過去的2016年,范冰冰有一部電影《白麻雀》和一部電視劇《贏天下》(片酬約3000萬)開拍。其參演的《我不是潘金蓮》、《爵?!罰ㄆ暝?00萬)、《封神傳奇》(片酬約500萬)、《絕地逃亡》(片酬約800萬)等影片都有不錯表現。范冰冰更憑借《我不是潘金蓮》獲得肯定,在第64屆圣塞巴斯蒂安電影節封后。拍片之余,范冰冰以未可言說的超高身價參演《挑戰者聯盟》第二季真人秀。此外,大把的廣告代言不僅捍衛著范爺娛樂圈的女王地位,同時也豐滿著她的荷包。珠寶,手游,食品,阿迪達斯,瑞貝卡,代言商里面最愿意砸錢的汽車品牌等等。如此充實的一年,想必她自己也很滿意。天價片酬名人在真人秀等綜藝節目的收入開始占據相當大的比例。2016年綜藝節目競爭的白熱化無形中推高了明星片酬,鄧超在《奔跑吧兄弟》,黃渤和黃磊在《極限挑戰》,范冰冰在《挑戰者聯盟》等綜藝節目中,都是天價片酬。真人秀等綜藝節目除了帶來高片酬,又帶給明星更高的曝光率和人氣,往往在參與節目之后影視劇的片酬也隨勢走高。名人數百萬上千萬的片酬,可輕松傲視眾多創業者以及企業高管的年薪收入。而入榜名人動輒數千萬上億元的年收入,甚至堪比一家上市公司整整一年的利潤。逃稅風波創業艱辛、股市大跌、“金飯碗”改革裁員、傳統零售業被網商逼得走投無路……在資本寒冬的危局之下,唯有娛樂行業依然風生水起,個個賺的盆滿缽滿!因為收入過高,范冰冰被稅務部門盯上了。據經濟觀察報4月29日報道,稽查工作安排已下發給地方稅務局,開展個人所得稅及相關聯的企業所得稅檢查。此外,還有7家明星公司成為稅務部門查稅名單上的重點。明星工作看起來光鮮亮麗,而且廣告、代言、影視片酬高,堪稱當下賺錢最快的行業。但在高額利益的背后,明星偷漏稅依然是一個大問題。歷史上最為轟動的中國演藝明星逃稅事件,應該是2002年劉曉慶逃稅案,這是中國第一起由警方介入的明星偷稅案。當年7月24日,劉曉慶為逃稅出走,最終被警方抓捕,不僅要求依法納稅,繳納賠償,還入獄7年。同因稅務被查的還有毛阿敏。明星收入高,納稅不一定高。不少明星都會專門雇傭一批財務會計,負責如何為自己省下更多的錢。不少名人都屬于高凈值人群,避稅方式和手段基本相似,以工作室的名義對外承接廣告、拍片等業務,在稅收優惠地區注冊公司等等。此外,還有很多娛樂公司、影視公司也選擇在這些地區注冊?;舳咕褪且桓雒饜槍鏡募械?。2011年“一帶一路”戰略提出后,新疆霍爾果斯成為新的經濟特區,實行免稅政策合理避稅,除此之外,更是提供了注冊公司快速上市的“綠色通道”。因此,30多位明星、600多家公司在遙遠而神秘的霍爾果斯聚集。這個與哈薩克斯坦相望,遠在新疆霍爾果斯市的陸路口岸,被一眾媒體戲稱為“影視圈的半壁江山”。現在國家稅務總局稽查局嚴查稅收問題,儼然已經盯上了范冰冰、鹿晗等名人的稅收,你們覺得誰最有問題呢?誰最該查呢?你的企業能經得起稅務稽查局的檢查嗎?如果答案是否定的,那么你離經濟損失,喪失自由就不遠了?!襖恰崩戳四慊乖諮≡褡源新??

勞務收入型 投資收益型 增值稅型

2017-10-24
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【國內中小企業稅籌案例】大股東減持股份稅務籌劃

上市公司造就富人這是股市的功能之一。一家企業上市了,公司在一夜間巨幅增值,擁有股份的企業高管也在企業上市的過程中身價狂漲。據報道,寧波銀行的上市,成就了7位億萬富翁。大股東在股價上漲之后,就會減持一部分股票進行套現。而這么多的溢價如何少交點稅則是他們最為關心的。隨著稅務政策,很多有名的大股東都通過稅務籌劃,少交了稅金,甚至有減持了33億還一分稅金都沒交。 紫金礦業08年上市,09年陳發樹減持33億,稅負為零。背景:09年之前的稅收政策對于個人減持股票,在二級市場轉讓股票暫免征收個稅。對于個人減持股權,按“財產轉讓所得”項目征收20%個稅。而對于企業減持股權/股票,沒有區別,納入應稅所得按25%征收企業所得稅,企業再將利潤稅后分紅給個人,還要按20%代扣代繳個稅。就是共要交40%的稅!所以是,我用企業間接持股,減持時要交40%的稅;而用個人直接持股,分文不交。企業持股和個人持股,稅率差異巨大,存在套利空間。陳發樹的操作過程紫金礦業上市前,07年2月,陳發樹將其中2家公司將所持股份3.6億股(陳發樹所占比例部分),全部以0.1元/股轉讓給自己。08年4月,紫金礦業在A股上市,發行價為7.13元/股,限售期1年。09年4月,陳發樹所持3.6億股解禁流通,當日最低價9.18元/股。自解禁日至財稅[2009]167號文生效之日,陳發樹已將3.6億股減持完畢,按9.18元/股粗算,套現33億,忽略成本。33億全部落袋,沒有任何所得稅負!而如果陳發樹當時未將股票轉到個人名下,他需納稅13個億,最終收益只有20個億。這么極端的稅務漏洞,稅務局肯定會制定新的政策來彌補,后續又陸續出了167號文,ETF模式,政府獎勵模式等等。比如,10年7月,江西省鷹潭市政府出臺鼓勵政策,個人限售股東來鷹潭的證券營業部減持的,政府可將歸地方的40%部分的80%~90%,作為獎勵再返還給股東。但這自誕生日仍是“地下”交易。文件迅速的給你掃一眼。你提心吊膽地等“獎勵”。轉托管過去了,減持了,稅交了,獎勵卻沒下來的情況,那必須有。目前,地方政府獎勵模式仍是個人股東減持的標配,再配合其他低價模式使用更是極好的。但是近兩年國家清理地方優惠再發力,得額度者得天下,需要眼疾手快心更要明。后續又出現協議轉讓模式和高送轉模式解禁后限售股的送轉股則不算作限售股,不征稅。高送轉使得股價除權后價格變低了,而稅局沒有說解禁后的征稅,也沒說將前面要征稅的限售股調回除權前的價格。限售股賣出時的股價就這樣被打折了,送轉越高打折越多。10轉10、轉20、轉30,擋不住的瘋狂。簡單點,就是你有1000萬股限售股,現在股價是10元/股。解禁后你10送10,納尼,你還是有1000萬要交稅的限售股,你還有1000萬股不用交稅的流通股。除權價可能在5元/股,你要交稅的限售股的市價變低了低了低了,你要交的稅少了。所以從上述可以看出,稅務政策根據環境和形式會越發嚴格,稅務籌劃要提早,很多政策轉瞬即逝。充分利用稅務的低稅率,稅收洼地,來享受稅務減免,才是王道。

投資收益型 利潤分紅型 稅務籌劃方案專題

2017-09-15
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給你們講個笑話,我做了稅務籌劃后稅率從20%上升到35%!

有大佬要收購我公司20%的股權,如果再給我一次機會,我一定不會這么做!事情是這樣的……如果事情真的這么順利展開,那就不叫生活了……當我興高采烈地分完贓準備去繳納稅款的時候,卻被告知核定征收已經取消了!簡直不敢相信自己的耳朵!這就是故事的結局!原先只要交20%稅率的我們,折騰了一圈之后,現在需要繳納35%……本想找捷稅寶幫忙稅務籌劃看能不能挽救一下,可是我們錢都已經打到股東賬戶上了,回天乏力!早知道一開始就用捷稅寶了稅收方案失敗啟示稅務籌劃的目的在于合理合法地減輕稅收負擔,實現稅收利益最大化,千萬不能與偷稅、漏稅混淆,進行稅收籌劃時必須嚴格遵循稅收法律法規的相關規定。本案例中,Peter的公司選擇稅收籌劃來降低稅率的思路是正確的,但是沒有正確選擇合適的平臺來操作,確保稅率的落地執行。加上沒有政府支持的園區,政策是不穩定的,導致稅務籌劃失敗。捷稅寶溫馨提示稅務籌劃是一項專業技術性很強的策劃活動!它要求籌劃者要精通國家稅收法律、法規,熟悉財務會計制度,更要時刻清楚如何在既定的納稅環境下,組合成能夠達到實現企業財務管理目標,節約稅收成本的目的。選擇專業靠譜的平臺很重要!6000萬股權轉讓費未做籌劃籌劃預期籌劃失敗用捷稅寶20%8.6%35%7%繳納稅費1200萬516萬2100萬420萬獲得政府支持、資本支持和上市公司支持的捷稅寶才是最正確的選擇!專注于提供免費稅務籌劃和落地執行一條龍服務! 捷稅寶2017年累計服務客戶超過10000+! 平均稅率2.74%!最低稅率0.5%! 稅務籌劃我們是專業的!

利潤分紅型 稅務籌劃方案專題 節稅計算器

2017-09-12
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技術入股稅太高?一個案例教會你,如何享受優惠政策

互聯網、高科技、研發型公司,最重要的就是技術人才,有的技術人才本身就是帶著專利被挖過來的,好的技術人才自然會提到技術入股的事情。最近有很多客戶咨詢我技術入股稅金的問題,此文幫助大家做個系統講解。那么技術入股可不可以?技術入股有什么好處?技術入股有沒有稅金產生?要交多少稅?這些問題,大家在操作前理解透徹,可以避免很多后續稅務風險和納稅義務。問題1:技術入股可不可以?【答案】肯定,可以!【解釋】《中華人民共和國公司法》第二十七條規定:股東可以用貨幣出資,也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;所以可以用專利,軟件著作權等技術通過資產評估估價進行出資,合法取得公司股份。問題2:技術入股有什么好處?【答案】展示企業形象與實力的作用;獲得金融機構更高的資信評級;企業少繳所得稅?!窘饈汀竣?雖然現在注冊資金認繳制,但是認繳不代表永遠不用繳納。通過非貨幣財產的方式增加企業注冊資本,不但可以展示高科技企業和高新技術企業知識產權,而且可以將知識產權真正應用到企業注冊資本中,將企業注冊資本較小的劣勢轉化為優勢,起到樹立和展示企業形象與實力的作用。為企業招商引資、招標,合資合作提供了有效的幫助;② 企業的注冊資金提高后,可以申請行業相關資質,獲得金融機構更高的資信評級,在項目投標時也獲得的更多的中標機會;③ 按照《稅法》規定,作價入股以后,公司可以計入無形資產,可以合理攤消,可以增加成本費用,減少利潤,少繳所得稅。無形資產攤銷額可抵減應納稅所得額,故可以減少企業所得稅。 比如專利技術估價500萬,按十年攤銷,每年可以有50萬無形資產攤銷費用抵減利潤,減少企業所得稅。問題3:技術入股到底有沒有稅金產生?【答案】有,但不是入股時交,而是在股權轉讓時,需要交稅!【解釋】技術入股,用無形的技術取得了公司股份,對于有沒有稅金產生,我們先看看個人所得稅是如何規定收入的?個人所得不僅包括現金,還包括實物,有價證券等?!陡鋈慫盟胺ㄊ凳┨趵返謔豕娑ǎ骸案鋈慫玫男問?,包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益?!彼愿鋈擻貿鐘械募際醭曬醞饌蹲嗜〉霉扇?,資產權屬發生了變更,并且取得被投資企業的股權作為轉讓的對價,理應按照財產轉讓確認轉讓所得,適用20%稅率,繳納個人所得稅。問題4:技術入股到底什么時點要交稅?【答案】技術入股,僅取得了股份,但并沒有套現,沒有現金收入,在入股時就要繳納20%的稅金,比如技術評估價值500萬,在沒有真正獲得現金利潤的時候就要先交100萬的個人所得稅,肯定實際操作中,不太容易行得通。有2個文件對技術入股什么時點交稅做了指示:41號文和101號文,詳見下面闡述。為鼓勵和引導民間個人技術投資,財政部和國家稅務總局聯合下發了財稅[2015]41號《財政部 國家稅務總局關于個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知》,依據此文規定:個人以技術資產投資,屬于個人轉讓技術資產和投資同時發生,對個人轉讓技術資產的所得,應按照“財產轉讓所得”項目,依法計算繳納個人所得稅。應按評估后的公允價值確認技術轉讓收入,轉讓收入減除該技術原值及合理稅費后的余額為應納稅所得額。個人以技術資產投資,應于技術轉讓、取得被投資企業股權時,確認技術轉讓收入的實現。個人應在發生上述應稅行為的次月15日內向主管稅務機關申報納稅。納稅人一次性繳稅有困難的,可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后,自發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內(含)分期繳納個人所得稅。這個文件對于個人用技術投資入股,給予了分期納稅的優惠,而且對于每期繳納的稅額也沒有定額規定,實質上可以延遲至最后一年繳納絕大部分個人所得稅稅款。但是!雖然41號文規定了可以往后延5年,但是5年內如果股份套現有現金利潤了,交稅也就交了,但是如果5年內企業發展不好,沒有股份分紅或者股權轉讓利潤,還是沒得現金交稅???所以,為支持國家大眾創業、萬眾創新戰略的實施,促進我國經濟結構轉型升級,經國務院批準,財政部和國家稅務總局于2016年9月20日聯合下發了《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》財稅[2016]101號,此文規定:選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的,經向主管稅務機關備案,投資入股當期可暫不納稅,允許遞延至轉讓股權時,按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。通過此文規定可以看出,技術出資的個人所得稅政策有了更大的優惠,這個規定突破了41號文規定的5年的期限,只要投資人一直持有被投資企業的股權,就可以一直可以享受遞延納稅。意思是什么時候有股權轉讓收入了,什么時候需要交稅!舉個例子供大家理解:技術人才王工以其持有的一項專利技術(取得成本100萬元)評估作價500萬元,入股到一家公司,取得20%的股份。對于王工個人來說:1、按照財稅[2015]41號文的規定,王工應該在專利技術轉讓、取得被投資企業股權時,確認技術轉讓收入的實現,確認財產轉讓所得400萬元(500-100),應納個人所得稅400*20%=80萬元,向主管稅務機關報送《非貨幣性資產投資分期繳納個人所得稅備案表》,比如前四年交0元,最后一年交80萬元。但是這個政策仍然不是最新的,王工可以選擇按照101號文的規定。2、按照財稅[2016]101號的規定,王工過了5年后,如果沒有轉讓股權,就可一直享受遞延繳納個人所得稅,不用交稅!PS:簡單說說無形資產對于公司避稅的意義該500萬王工投資入股進來的技術,作為公司的無形資產,會計和稅法按10年攤銷,每年攤銷50萬。相當于每年公司雖然沒有花費50萬費用,但是可以有50萬的費用是無形資產攤銷來的,抵減企業所得稅,按25%稅率算,可以幫企業每年節省50*25%=12.5萬元企業所得稅,共計節省12.5*10=125萬元企業所得稅。所以綜上,商業操作,要理解透徹稅務政策。比如在101號文實施之前,5年內就要把稅交掉,很多企業就需要好好思考下,要不要進行技術入股。總結稅務籌劃是要在充分理解稅法政策的基礎上,合理分析優勢和劣勢,以及對企業帶來的有利影響。充分利用稅法優惠政策,合理避稅。如您還有不懂或者不明白的地方,請致電我們的客服熱線:4000126291,或直接關注捷稅寶公眾號(ID:jieshui8)留言提問哦~

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2017-09-12
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